由于去年结账了，然后所得税没有计提，今年计提，用了以前年度损益调整，利润表的净利润怎么会加上以前损益调整呢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-07-15 10:42

那是你们用的老的企业会计制度所以这个有以前年度损益调整，你们这个报表格式是这个，最新申报企业会计准则和小企业会计准则利润表是没有这个

媚媚追问

2020-07-15 15:36

那以前的企业所得税没有计提，今年计提就是要用到以前年度损益调整，那怎么办呢

maize老师解答

2020-07-15 15:42

不处理就这样，不处理

媚媚追问

2020-07-15 15:49

？？那我扣汇算清缴的所得税怎么做分录呢？

maize老师解答

2020-07-15 15:54

你做完这个就可以，做账就不需要处理别的了，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
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  借：应交税费－应交企业所得税
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