我想知道是不是： 自有自产的东西： ①售出，视同销售都是用含税售价计入收入，结转成本，核算销项 ②企业内部使用，都是直接用成本价去核算，不转出进项也不核算销项

白茶沐兰竹 追问

2020-07-15 10:38

公允价值是不含税售价？

maize老师 解答

2020-07-15 10:46

是的是的是的是的，

白茶沐兰竹 追问

2020-07-15 10:49

如果是购入商品，含税购进50，含税卖出100
①只要是视同销售投分送都是 用100含税售出价去做收入处理，再结转成本？核算销项？贷：主营业务收入？还是什么？
②如果我买进来50，全部不卖出去没有售价，全部投资了，就按此时的公允价去计入收入？贷：主营业务收入?还是什么分录？

maize老师 解答

2020-07-15 11:04

将自产，委托加工或者购进的货物作为投资




借：长期股权投资

 贷：库存商品

 应交税费-应交增值税（销项税额）





C将自产，委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者




借：应付股利

 贷：主营业务收入 （公允价值）

 应交税费--应交增值税（销项税额）



同时：

借：主营业务成本 （账面价值）

 贷：存货





D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人




借：营业外支出

 贷：库存商品（成本）

 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

maize老师 解答

2020-07-15 11:04

借：长期股权投资

贷：库存商品 （成本），

应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

maize老师 解答

2020-07-15 11:05

你看上面这个，这个是转发税局的，【实用】 视同销售，八大处理分录
东营税务

maize老师 解答

2020-07-15 11:06

借：长期股权投资

贷：库存商品50

应交税费-应交增值税（销项税额   50*13%

maize老师 解答

2020-07-15 11:06

借：应付股利

贷：主营业务收入 （公允价值）100

应交税费--应交增值税（销项税额）100*13%



同时：

借：主营业务成本 （账面价值）50

贷：存货50

白茶沐兰竹 追问

2020-07-15 11:10

为什么外购商品视同销售只有投资是通过主营业务收入成本核算，其他都是直接用成本核算？
那自产商品投分送也只有投资是通过营业收入成本核算，其他两个都直接成本核算吗？

maize老师 解答

2020-07-15 11:27

https://mp.weixin.qq.com/s/kCyzk5S4yn0kIvaMvLdfbQ这个你去看看说明，分析我等会中午看看再回复你

maize老师 解答

2020-07-15 11:27

视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。本题中涉及到的是增值税的视同销售，在企业所得税中也涉及到视同销售。

maize老师 解答

2020-07-15 12:26

这个可以理解为这个虽然没有直接收入，但是也有对应经济利益流入，所以这个对应做主营业务收入，给员工这个员工为你们提供服务这样分配给股东  股东为管理公司， 这个等同经济利益流入了，更正上上面的，这个有误，这个将自产，委托加工或者购进的货物作为投资借：长期股权投资         
  贷：主营业务收入           
    应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本          
  贷：库存商品  

maize老师 解答

2020-07-15 12:27

我看法是认可下面这个，长期股权投资那个一章是做这个分录下面这个，借：长期股权投资         
  贷：主营业务收入           
    应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本         
  贷：库存商品  

maize老师 解答

2020-07-15 12:27

不是那个税务局发那个，

maize老师 解答

2020-07-15 12:29

捐赠送给外部人员这个是不需要视同销售，你这个对应没有经济利润流入

maize老师 解答

2020-07-15 12:30

将自产，委托加工或者购进的货物作为投资




借：长期股权投资

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）  这个有误更正为这个，将自产，委托加工或者购进的货物作为投资借：长期股权投资         
  贷：主营业务收入           
    应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本         
  贷：库存商品

白茶沐兰竹 追问

2020-07-15 12:47

D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人
借：营业外支出
贷：库存商品（成本）
应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

老师您刚说：库存商品用成本，税费用公允。
那不是对不上吗？

maize老师 解答

2020-07-15 12:53

不是，这个只有作为投资 变更别的还是一样的，D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人
借：营业外支出
贷：库存商品（成本）
应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

老师您刚说：库存商品用成本，税费用公允。   这个是无偿赠送，你可以理解捐赠，你捐赠出去没有对应收入进来，所以没有这个主营业务收入，

白茶沐兰竹 追问

2020-07-15 14:27

我知道，您的分录，我套个数，您看看：

借：营业外支出  50+100*0.13=63
贷：库存商品（成本） 50
应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）100*0.13

还是：
借：营业外支出  56.5
贷：库存商品（成本）50
应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）50*0.13

maize老师 解答

2020-07-15 14:33

借：营业外支出 50 +100*0.13=63
贷：库存商品（成本） 50
应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）100*0.13