关于一般纳税人最全的税费结转，分录

大大咧咧153 追问

2020-07-15 07:09

第三个，月底转出未交增值税，是什么意思？

孔令运老师 解答

2020-07-15 08:29

您好。
就是每个月底，根据当月实际应交增值税的情况，把当月应交未交的增值税转出，贷：“应交税费-未交增值税”，
这样下月缴纳时直接 ， 借：“应交税费-未交增值税”即可。
通过“应交税费-未交增值税”科目，可以直观的看出当月需要缴纳的增值税金额，因为“应交税费-应交增值税-XX”这个科目下面会有好几个三级科目，无法直观得出当月应交增值税，通过这样转出未交增值税，就可以直接查看科目余额表得到当月应交的增值税金额。
如果还有疑问，欢迎继续交流。

大大咧咧153 追问

2020-07-15 09:16

摘要怎么写呢？就写结转未交增值税吗？摘要怎么写呢？就写结转未交增值税吗？

孔令运老师 解答

2020-07-15 09:28

您好。
摘要就写“转出当月未交增值税”即可。

大大咧咧153 追问

2020-07-15 09:29

转出当月未交增值税，明明是进项税和销项税转入未交增值税科目，怎么成了转出未交增值税了？

孔令运老师 解答

2020-07-15 09:33

您好。
对啊，就是把当月的未交增值税转出，所以是 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。
当月销项减去进项=当月应交的增值税，现在把当月应交的增值税转到“未交增值税”科目，因为这个税款当月不交，是在下月初才交，所以是把“当月应交的增值税”转到“当月未交的增值税”里面。
您在考虑一下，是不是这个事。
如果还有疑问，欢迎继续交流。

大大咧咧153 追问

2020-07-15 09:36

当月进项减销项等于应交增值税，现在把应交增值税转入未交增值税科目下进行，缴纳，所以摘要写转出本月未交增值税，个人感觉应该是转入本月未交增值税或者转出本月应交增值税，思想是对的吗？

孔令运老师 解答

2020-07-15 10:39

您好。
摘要这个没必要过于纠结。您说的“转出本月应交增值税”从应交转到未交，这个没问题啊。
我说的“转出未交增值税”把本月应交未交的转出，这个也没问题。
这个看您个人习惯了，为了会计基础工作规范，以后同类业务摘要统一固定一种摘要即可。