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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-07-14 10:24

你好，如果应纳税所得额小于100万，减免企业所得税额=应纳税所得额*20%

思蕊 追问

2020-07-14 10:30

我把A类表的本年累计数填好之后，减免所得税额明细表里第一行，自动带出有数，我算了一下，这个数正好是A类表里应纳所得额的80%?

邹老师 解答

2020-07-14 10:37

你好，如果应纳税所得额小于100万，减免企业所得税额=应纳税所得额*20%
减免所得税也是等于应纳税额的80%
减免企业所得税额=应纳税所得额*20%，正常企业所得税=应纳税所得额*25%，20%占25%的比例就是80%

思蕊 追问

2020-07-14 11:12

减免的企业所得税额=应纳税所得额的20%=应纳所得税额的80%

邹老师 解答

2020-07-14 11:17

你好，是的
如果应纳税所得额小于100万，减免企业所得税额=应纳税所得额*20%=应纳所得税额*80%

思蕊 追问

2020-07-14 11:18

那如果超过100万呢

邹老师 解答

2020-07-14 11:26

你好，符合企业所得税的小型微利企业条件，应纳税所得额高于100万，低于300万的情况下
减免所得税=应纳税所得额*25%—（100万*5%+（应纳税所得额—100万）*10%）

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