您好，我企业生产机器设备，购买方出资要求我企业对新的设备进行研发，我想问其中研发所需要的原材料购买，领用，以及人工怎么做账务处理，怎么做会计分录，若其中有报废的设备应该怎么出来，研发结束后的设备应该做会计处理

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 02:04

您好，人工费，计提时，借，研发支出-资本化支出-工资，贷，应付职工薪酬。发放时，借。应付职工薪酬，贷，银行存款等科目。

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 02:06

您好，要有报废的设备，根据此设备分配的费用，借，管理费用-研发费用，贷，研发支出-资本化支出。结束后的设备，借，库存商品或者产成品，贷，研发支出-资本化支出。

晓赟 追问

2020-07-14 07:32

您好，研发支出是不是专用于无形资产的研发

晓赟 追问

2020-07-14 07:34

您好，请问月末结转成本，研发支出需要做什么处理

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 07:48

您好，研发支出是专用于无形资产的研发，月末结转成本，研发支出费用化的需要做结转到管理费用，资本化的，需要做确认、分配、结转处理。

晓赟 追问

2020-07-14 07:50

您好，我企业用于有形资产的研发，是否也用研发支出

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 07:51

您好，贵企业用于有形资产的研发，也可以比照使用研发支出的。

晓赟 追问

2020-07-14 07:54

也就是说，可以用之前您给我写的分录对吧？

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 07:59

您好，对的，您理解正确。

晓赟 追问

2020-07-14 08:03

您好，关于研发支出的资本化的确认，分配，结转，都应该怎么做分录

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 09:06

您好，关于研发支出的资本化的确认，需要与研发人员沟通，不需要做分录，分配，是在项目之间进行，借，研发支出，借，研发支出，负数。结转，借，管理费用，或者无形资产，或者库存商品，贷，研发支出。

晓赟 追问

2020-07-14 10:00

谢谢您的帮助

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 10:04

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

晓赟 追问

2020-07-14 10:08

您好，我公司收取用于研发的资金，应该记在什么科目，怎么做分录，怎么

晓赟 追问

2020-07-14 10:28

您好，我还想问一下，这个制造费用，有部分的用在研发上，应该怎么做分录

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 10:28

您好，收取的资金，记入预收账款，借，银行存款，贷，预收账款。

晓赟 追问

2020-07-14 10:29

您好，那收取的资金，怎么减少预收账款的往来呢

晓赟 追问

2020-07-14 12:09

您好，我还想问一下，这个制造费用，有部分的用在研发上，应该怎么做分录

晓赟 追问

2020-07-14 12:09

您好，那收取的资金，怎么减少预收账款的往来呢

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 12:16

您好，等确认收入后，就减少预收账款的往来，制造费用用在研发是，借，研发支出，贷，制造费用。

晓赟 追问

2020-07-14 12:20

没明白，我公司是研发用的收取对方企业资金，怎么减少往来，怎么做分录

王雁鸣老师 解答

2020-07-14 12:36

您好，研发收取对方的资金，也要确认收入的，可以拿技术研发合同，到当地科技局备案，再到税务局申请免增值税，具体以当地科技税务部门审核为准，之后给对方开具发票，借，预收账款，贷，主营业务收入或者其他业务收入，应交税费-应交增值税（如果不免税的话，否则无此分录）。