老师你好，我4、5、6月份认证的小额进项发票，需要做结转进项税额到转出未交增值税科目，再结转到未交增值税借方吗？没有产生销项时需要这样账务处理吗？

美丽心情 追问

2020-07-13 20:44

那么老师，飞机票计算抵扣部分的进项税额也要这样转到未交增值税借方吗

郭老师 解答

2020-07-13 20:47

是的
一样做处理的

美丽心情 追问

2020-07-13 20:55

老师因为我们6月份开局了简易计税项目3个点的专票，之前转入未交增值税借方的部分是不可以抵扣的，这样一直放在未交增值税的借方就可以了对吗？简易计税不需要结转，下月借应交税费应交增值税简易计税 贷：银行存款，就可以了对吧

美丽心情 追问

2020-07-13 21:01

而且我六月份有一个760的税控设备及维护费可以抵税，我也把它转入了未交增值税借方，这样处理对吗

郭老师 解答

2020-07-13 21:04

是的
760的可以抵扣你的简易计税，但是进项的不可以抵扣。

郭老师 解答

2020-07-13 21:04

金税盘的那个你如果不抵扣的时候，不要做减免的分录。

美丽心情 追问

2020-07-13 21:08

嗯嗯！我5月底入到管理费用了，6月产生税款，我冲了管理费用计入减免税，月末结转进项未交增值税借方，下月缴费时：借：应交税费应交增值税简易计税50140.74  贷：未交增值税760   ，银存49380.74   .这样处理就可以了吧

美丽心情 追问

2020-07-13 21:12

老师，简易计税项目不用结转增值税，计提附加税和一般计税是一致的吧

美丽心情 追问

2020-07-13 21:15

还是要以简易计应税纳税额50140.74—760=49380.74为基数计提附加税对吧？

郭老师 解答

2020-07-13 21:15

第一个可以的
第二个是的，