上年的账务已结账，今年发现上年有不少数据多记或少记，用了以前年度损益调整，相关数据见图片；上年结转本年利润并提取了相关的盈余公积，请问一下，我用了以前年度损益调整后的利润分配怎么调整盈余公积呢，账务处理怎么做

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 11:06

取数取图片中的未分配利润的什么数据，本期，还是期末

阎老师 解答

2020-07-12 12:10

用以前年度损益调整里调整未分配利润的部分

阎老师 解答

2020-07-12 12:11

以前年度所损益调整和本年的净利润计提盈余公积分开做，别弄混了

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 12:45

“用以前年度损益调整里调整未分配利润的部分”是以前年度损益调整的本期发生数据56万多吗

阎老师 解答

2020-07-12 13:05

是的，90%计入未分配利润，10%计入盈余公积。未分配利润里的变动和以前年度损益调整发生不一样，是不是有别的业务。

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 13:55

那具体分录怎么做呀？好多都是多记或少记的，调整后利润分配的变动累积就是这个数据

阎老师 解答

2020-07-12 14:14

要看未分配利润变动净额，期末余额与期初余额相比的变动额，扣除本年发生的。你的图片里只有发生额没有余额，发生额是累加的，看不出净增加。

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 14:43

未分配利润期末余额没有截图下来，我有看那期末的余额是借方3910140.52。相关分录怎么做

阎老师 解答

2020-07-12 15:02

借方余额的话说明是亏损，不用调整盈余公积

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 19:00

去年有计提盈余公积，今年发现去年账务处理有多记和少记的现象调整后就是以上的数据，一下说要调整盈余公积一下又说不用，我懵了，到底要怎么做？分录有怎么做？

阎老师 解答

2020-07-12 19:10

是这样的，不管借方、贷方发生额是多少，以前年度损益调整在结转到本年未分配利润前的方向和余额是确认未分配利润调整的基础。比如都调整完了，以前年度损益调整科目是借方100，那么就调减本年的未分配利润100，分录是，借：利润分配-未分配利润100，贷：以前年度损益调整100。至于盈余公积，如果调整的话，只配比调整“以前年度损益调整”科目余额对应的部分，并且上年实际计提的部分。如果上年没有计提盈余公积，本年就不调整。上年计提了5，本年的“以前年度损益调整”调减了100的未分配利润，借：借：未分配利润95、盈余公积5，贷：以前年度损益调整100。如果上年没有计提盈余公积，就不用调整了。如果是调增本年的未分配利润，则对应调增盈余公积。
盈余公积是有利润才计提，亏损不计提也不冲减，只有长期亏损的时候才用来弥补亏损，企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 21:02

那像我这样的情况，上年盈利有计提盈余公积，现在是否要调整盈余公积，感觉问题都没有解决

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 21:03

分录怎么做，数据取什么数，

阎老师 解答

2020-07-12 21:35

数据要取“以前年度损益调整”结转到未分配利润前的余额，您一直没有上传，发生额说明不了问题。调整上年的盈余公积金额，要有上年实际计提了多少盈余公积，这两个数进行比对，才能确定调整多少。您上传的数据不全，只有发生数，没有办法确定数是多少。

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 22:01

以前年度损益调整这个科目调整之后没有余额，只有发生额，都是平的

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 22:03

未分配利润期初余额16万这个数就是去年计提盈余公积后留下的余额

阎老师 解答

2020-07-12 22:09

在转入未分配利润前应该是有余额的，比如调整上年应计入管理费用的部分，借：以前年度损益调整，贷：往来科目。最后根据以前年度损益调整余额对应调整未分配利润。不会是每做一笔以前年度损益调整，就调整一笔未分配利润吧。因为看未分配利润的本期发生，借方是正数，贷方是负数，说明都是调整到的借方。未分配利润的发生额和以前年度损益调整发生额也对不上，所以说很难判断调整的净额是多少。

烂漫的冬天 追问

2020-07-12 22:59

每做一笔多记或少记的都直接转入未分配利润（借 以前年度损益 贷 某科目 借 利润分配未分配利润 贷 以前年度损益调整）。那这样就没办法解决了

阎老师 解答

2020-07-12 23:09

那就先不要调整盈余公积了，都在留存收益里边，影响不大，如果能拆清楚了再调整也可以。