1、 A上年度附加税贷方有余额，但是查询增值税申报记录都是0（附加税申报也是0） 2、 B上年度应交税费-应交增值税-转出未交增值税借方有余额（查询申报记录都是0，而且是小规模，都是免增值税的）像以上2种情况，今年该如何调整，谢谢

刘之寒老师

职称：税务师

2020-07-08 14:47

1、如果金额比较大，涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目；金额不大或者采用小企业会计准则的，直接调整当期相关科目。
2、在已查询相关申报表的情况下，如果申报确实无误，对于A：冲回附加税的计提，比如城建税“借：应交税费-应交城建税，贷：税金及附加”。对于B：如果是小规模纳税人，原则上不使用上述科目核算。这块需要进一步查看以前期间账务处理，确定差异后，进行反向冲回操作。

燕追问

2020-07-08 14:52

嗯嗯，谢谢老师的解答，金额都不大，附加税几十元，未交增值税100多

刘之寒老师解答

2020-07-08 15:15

不客气，那可以全部都调整在今年。

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