小规模纳税人，核定征收，季度企业所得税是按不含税还是含税价。我现在账面的主营业务收入收入，是含税价。

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 08:48

普票是不需要分离增值税吧，我直接做到收入中，然后借主营业务收入，贷应交增值税，把这个给冲掉了开的增值税。那不然平时怎么做分录呢

邹刚得老师 解答

2020-07-07 08:49

你好，普通发票也是需要做价税分离的
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费—应交增值税

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 08:50

不用的吧，我记得是不需要做价税分离的吧

邹刚得老师 解答

2020-07-07 08:52

你好，小规模纳税人开具普通发票，需要价税分离的
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
你可以看一下小规模纳税人收入处理的相关案例

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 08:53

那小规模开具专票呢

邹刚得老师 解答

2020-07-07 08:54

你好，也是一样的账务处理，只是小规模开具专用发票需要缴纳增值税
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
借；应交税费—应交增值税，贷；银行存款

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 10:18

开的税盘服务费，小规模纳税人可以抵缴的吧

邹刚得老师 解答

2020-07-07 10:19

你好，税盘服务费，小规模纳税人也是可以全额抵扣增值税应纳税额的

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 10:21

我是做的借减免税款280.贷营业外收入280.现在计提是借应交销项税，贷未交增值税，没有含减免税，这个该怎么计提的

邹刚得老师 解答

2020-07-07 10:24

你好，小规模纳税人增值税是这样做分录
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
借；应交税费—应交增值税   ， 贷；银行存款
不需要像一般纳税人那样做结转分录的

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 10:32

我说的减免这个怎么缴纳

邹刚得老师 解答

2020-07-07 10:35

你好，减免的280是抵扣增值税应纳税额，不需要缴纳啊

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 10:35

这不是转下吗？

邹刚得老师 解答

2020-07-07 10:36

你好，你所指的转下是什么意思呢？

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 10:42

我现在缴税要300.税盘服务费是280，我不要结转下，把减免税280冲平吗

朝歌晚酒 追问

2020-07-07 10:43

冲平后得出应交增值税是20啊

邹刚得老师 解答

2020-07-07 10:45

你好，整个过程是这样
收入分录，借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 300
减免增值税，借；应交税费——应交增值税 280，贷；管理费用 280
实际缴纳，借；应交税费——应交增值税 20，贷；银行存款20