老师补交的土地使用税和滞纳金咋做分录

依梦 追问

2020-07-06 17:49

补交去年的，还有今年1-3月份的，没有计提，都是交时计提的

邹老师 解答

2020-07-06 17:51

你好
补交去年的
借；以前年度损益调整——税金及附加      ，   贷；应交税费——土地使用税
借；应交税费——土地使用税   ，营业外支出——滞纳金， 贷；银行存款 
补交今年的
借；税金及附加      ，   贷；应交税费——土地使用税
借；应交税费——土地使用税   ，营业外支出——滞纳金， 贷；银行存款

依梦 追问

2020-07-06 17:52

那补交的就不用计提了是呗？

邹老师 解答

2020-07-06 17:55

你好，我做了计提分录啊
以前年度计提分录是
借；以前年度损益调整——税金及附加 ， 贷；应交税费——土地使用税
当年计提分录是
借；税金及附加 ， 贷；应交税费——土地使用税