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许老师

职称： 注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2020-07-06 15:49

对于免增值税项目   即使取得了进项税专用发票  也是不能抵扣的
这样的话   要价税合计  记入成本的
当然   如果开始时   这些进货的  有用于免税  同时用于非免税的  而无法划分清楚
对应的   期末的时候   按比例计算   进行进项税转出的哦

Tracy 追问

2020-07-06 15:55

也就是说要进项转出，国家也不可能退税，这笔钱进成本了

许老师 解答

2020-07-06 15:56

嗯嗯   这个  肯定的哦

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相关问题讨论
对于免增值税项目 即使取得了进项税专用发票 也是不能抵扣的 这样的话 要价税合计 记入成本的 当然 如果开始时 这些进货的 有用于免税 同时用于非免税的 而无法划分清楚 对应的 期末的时候 按比例计算 进行进项税转出的哦
2020-07-06 15:49:14
不得抵扣的需要做进项税转出处理
2018-04-09 14:58:50
你好，可以不抵扣的。
2016-07-26 14:26:37
您好 请问您收到发票的时候分录怎么写的
2019-10-19 09:07:17
1、进项税额转出的申报方法： 在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可。 2、《增值税暂行条例》第十条规定： 当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。 实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营。但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣。 当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失。 在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入进项税额转出。 3、所谓增值税进项税额转出： 是将那些按税法规定不能抵扣但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。 而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。 二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。 视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
2022-03-20 10:19:11
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