老师，在做固定资产折旧时发现2019年度的某个固定资产原值记录有误，应该为2389实际按照2380去这折旧的，现在进行调整，分录如下： 摘要：调整2019年度固定资产折旧 借：以前年度损益调整2.88 贷：累计折旧：2.88 借：利润分配-未分配利润：2.88 贷：以前年度损益调整: 2.88 这样做分录是不需要调整过2019年度汇算清缴年报的对吧，其次摘要写：调整2019年度固定资产折旧可以么

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 13:24

2019年度的汇算清缴报告是不需要修改的 对么

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 13:34

其次在明细账中，利润分配-未分配利润为贷方，对么？ 那么何时才能是借贷相等呢？

朴老师 解答

2020-07-06 13:39

是，你用利润分配未分配利润冲抵以前年度损益调整

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 13:42

那就是说利润分配-未分配利润在明细账中金额失踪为贷方呗！
而明细表中以前年度损益调整：借贷方是相等的

朴老师 解答

2020-07-06 13:53

对，不是失踪，这个就是用利润分配未分配利润来冲的

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 13:56

好的 好的 
打错字了 是始终在贷方...

朴老师 解答

2020-07-06 13:59

看以前年度损益调整了，未分配利润和他相反，，未分配利润也可能是借方

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 14:07

还请老师办看下
前两张图分别为以前年度调整损益记忆/营业利润-未分配利润
图三为记账分录

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 14:09

前两张为明细账
1.以前年度调整损益
2.利润分配-未分配利润
图三为记账分录
还请老师帮看下对么

朴老师 解答

2020-07-06 14:17

你好，这样就可以的

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 14:19

2个明细科目也是没有问题的对吧
那利润分配-未分配利润是等到年度结转后才会平么（借贷相等）还是说一直会在贷方

朴老师 解答

2020-07-06 14:27

以前年度损益调整没有余额就可以了，利润分配贷方或者借方余额都行

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 14:33

好的
还有一个问题
公司购买多种不同的硬件产品回来自行组装成为一个商品后用于样机展示（测试机）或者销售，请问如何做分录。
PS:不是委外加工，也不涉及到组装成本
1.购买
借：原材料-XX个还是XX元
       原材料-XX个还是XX元
贷：其他应付款-XX人
2.报销
借：其他应付款-XX人
贷：银行存款
3.组装完成时：
借：库存商品-XX个
贷：原材料
4.用于样机/测试机
这个分录应该怎么做

朴老师 解答

2020-07-06 14:40

借制造费用贷库存商品

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 14:44

不明白这个制造费是怎么来的，我们就是自己组装，这个制造费不知道怎么算

朴老师 解答

2020-07-06 14:51

组装的过程就是制造费用，你用样机或者测试机如果是为了销售那就计入销售费用，不计入制造费用

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 15:14

老师 我把所有的分录带金额的写给你，帮我看下对么？
1.购买
借：A原材料2个---100
      B 原材料1个---50
      C 原材料1个---150
      D原材料3个---390
贷：其他应付款-690

2.报销：
借：其他应付款---690
贷：银行存款---690

3.组装时
借：库存商品-样机-380
贷：原材料-380
PS:用到的原料有：A原材料1个，B原材料1个，C原材料1个，D原材料1个

4.样机一套
借：制造费用---样机：380
贷：库存商品---样机：380

这样做分录对么

朴老师 解答

2020-07-06 15:25

可以，你的样机是为了销售的还是为了制造的

会计小白_ph533158 追问

2020-07-06 16:07

做出来的样机是为了一个的销售
目前样机是为了给客户看的，如果客户满意那我们就会生产一批用来销售

朴老师 解答

2020-07-06 16:19

那就计入销售费用，
1.购买
借：A原材料2个---100
B 原材料1个---50
C 原材料1个---150
D原材料3个---390
贷：其他应付款-690

2.报销：
借：其他应付款---690
贷：银行存款---690

3.组装时
借：库存商品-样机-380
贷：原材料-380
PS:用到的原料有：A原材料1个，B原材料1个，C原材料1个，D原材料1个

4.样机一套
借：销售费用---样机：380
贷：库存商品---样机：380