某酒厂位于市区，2019年10月发生业务如下： （1）销售粮食白酒12000斤（1斤=500克，下同），每斤不含税售价5元，随同销售的包装物价格为7006元；本月销售礼品盒6000套，每套不含税售价为300元，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤，单价70元。 （2）白酒生产企业本月举办展销会，将特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，无同类售价，该白酒的成本利润率为10%。 （3）销售红酒2000斤，开具了增值税专用发票，注明不含税价款140000元。 （4）从某酒厂购进80吨食用酒精，取得增值税专业发票，注明价款420000元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款700000元，支付运输费用，取得的货物运输业增值税专用发票上注明的运输费用20000元。 请计算该企业10月应纳的增值税、消费税、城建税和教育费附加分别是多少？

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:04

1、业务1销项税额的计算（12000*5+7006/1.13+300*6000）*13%=242606

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:06

缴纳消费税的计算（12000*5+7006/1.13+300*6000）*20%+（12000+24000）*0.5=391240

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:08

业务2缴纳销项税额（50000*1.1+100*0.5）/（1-20%）*13%=8945.63
缴纳消费税（50000*1.1+100*0.5）/（1-20%）*20%+50=13812.50

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:09

业务3缴纳销项税额140000*13%=18200
缴纳消费税140000*10%=14000

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:10

业务4进项税额的计算420000*13%+720000*9%=119400

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:15

本月缴纳消费税=391240+13812.5+14000=538452.50
缴纳增值税=242606+8945.63+18200-119400=150351.63

暖暖老师 解答

2020-07-06 11:15

城建税和教育费附加分别是多少？
（538452.50+150351.63）*7%

（538452.50+150351.63）*3%