你好老师，请问发现以前年度缴纳的社保记错借方科目（公司缴纳部分和个人部分也未分开）且记错整一年，应如何调整？

阿朱 追问

2020-07-05 17:45

写成了借管理费用，借应付职工薪酬_社保，贷银行，应该是借其他应付款_代扣代缴，应付职工薪酬_社保

江老师 解答

2020-07-05 17:46

一、计提社保费用，按公司承担的社保费用计提，分录是：
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费
二、缴纳时的分录是：
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款

阿朱 追问

2020-07-05 17:58

那之前的分录也写成了其他应付款_代扣个人社保了怎么办？要调整过来吗

江老师 解答

2020-07-05 18:00

我不知道你以前写的分录?你可以带数据写一下分录，我就可以帮助你调整过来

阿朱 追问

2020-07-05 18:24

18年8月开始-11月（每月数据都不一样）前会计写成：
                                       借：应付职工薪酬-社保费     4267.16
                                        借：其他应付款-代扣代缴     2920.05
                                        贷：银行存款                       7187.21
18年12月-19年12月又换了会计写成：
                                         借：管理费用-服务费        239.2（因社保是由外服帮缴纳的）
                                          借 应付职工薪酬-社保费   6410.96（公司和个人部分未分开）
                                          贷：银行存款                       6650.16
支付工资的时候科目都写的是其他应付款-代扣代缴，像这样我应该如何调整啊

江老师 解答

2020-07-05 18:29

你这个分录还没有计入费用吧?就是暂估形成应付职工薪酬的借方余额，应结转计入管理费用——社保费
差一笔分录是：
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费

阿朱 追问

2020-07-05 18:36

差的一笔分录，他们都已经在当月计提工资时做了
借：管理费用-职工薪酬
       管理费用-社保费
 贷：应付职工薪酬-工资
        应付职工薪酬-社保费

江老师 解答

2020-07-05 18:41

一、你的修改分录是：
借：管理费用——社保费  负数
借：其他应付款——代扣代缴   正数
二、收款平账，或发放工资时扣款平账，分录是：
借：银行存款（或库存现金）   正数
贷：其他应付款——代扣代缴  正数

阿朱 追问

2020-07-05 19:11

我不明白，可以简单的调整吗？把18年8月-11月的借：其他应付款---代扣代缴调成其他应收款收款----代扣代缴，把18年12月-19年12月的借：应付职工薪酬----社保费公司和个人的分开，收款平账肯定不现实的，人员流动，然后20年开始社保缴纳就借：其他应收款-代扣代缴  借应付职工薪酬--社保费  贷银行存款

江老师 解答

2020-07-05 19:12

借：管理费用——社保费 负数
借：其他应付款——代扣代缴 正数