老师，我是小规模纳税人，按季申报！ 我4月份，红冲了一张增值税普通发票，借：主营业务收入37693.2元，应交税费—应交增值税1130.8元（3%的税率）。贷：应收账款—南城公司38824元。 同时又开了一张增值税普票。借：应收账款—南城公司43827.85，贷：主营业务收入43393.91元，应交税费—应交增值税433.94元（1%的税率）。这个增值税怎么申报？

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:15

老师，系统默认的免销售额就是43393.91元-37693.2=5700.71元，但是免税额171.02元，是怎么计算出来的？

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:16

还有一个问题，我红冲的那一张票是19年10月份开的，税率为3，但是是免税，计入了营业外收入

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:18

现在红冲这张普票，会计分录是这样写吗，借：主营业务收入37693.2元，应交税费—应交增值税1130.8元（3%的税率）。
营业外收入需要做分录吗

郭老师 解答

2020-07-03 12:37

都是根据3%的税率来算出来的。
忽略就可以

郭老师 解答

2020-07-03 12:37

现在根据发票税额结转到营业外收入

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:48

老师，税额是负数呀，就是红冲的税额是-1130.8加上新开票的税额433.94元=-696.86元呀！不是正数171.02元呀！

郭老师 解答

2020-07-03 12:49

结转到营业外收入负数不就可以

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:50

怎么做分录，老师

郭老师 解答

2020-07-03 12:50

借应交税费应交增值税负数贷营业外收入负数。

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:53

免那个171.02的税额怎么办？

郭老师 解答

2020-07-03 12:54

忽略就可以
上面的是按3%自动算的。

郭老师 解答

2020-07-03 12:54

不需要交税的没有影响。

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:54

不需要做任何会计分录，是吧

郭老师 解答

2020-07-03 12:54

是的不需要做任何处理的。

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:56

老师，打扰你了，你先午休吧，我还有一个问题，等你午休后下午3点我再咨询你！

郭老师 解答

2020-07-03 12:56

不用的，你现在问就可以
正好现在不是很忙。

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:57

老师，我是小规模纳税人，按季申报。3月份汇算清缴补交了60元企业所得税，3月份计提了700元企业所得税。在3月份的“利润表”中，所得税费用，应该填写多少金额？

郭老师 解答

2020-07-03 12:58

你好，应该填写700的，你这个60应该用以前年都损益调整来做。

郭老师 解答

2020-07-03 12:58

两者的分录借以前年度损益调整贷，应交税费，借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整上面的金额都是60。

善良的❤️ 追问

2020-07-03 12:59

这个60怎么做会计分录？

郭老师 解答

2020-07-03 12:59

700的，交的是第一季度的是吗
借所得税费用贷应交税费，

善良的❤️ 追问

2020-07-03 13:00

700是计提的第一季度的，借，所得书税费用，贷应交税费。60元汇算清缴补交19年度的企业所得税，这个分录怎么写？

郭老师 解答

2020-07-03 13:01

借以前年度损益调整贷应交税费，
借应交税费贷银行存款
借利润分配贷以前年度损益调整