工厂以exw和香港贸易公司A签署销售合同，税局要求exw出口的工厂提供货物在境内装载前的运费和保费发票，账单及水单，但因客户是香港公司，他是和香港运输公司B签署运输合同，由B开具形式发票，B再和香港运输公司C签署转包运输合同，开具形式发票，C再委托国内子公司D完成业务，D开具一定数额专票给C以备税局稽查，但是额度和实际发生不符，问题是1.客户A担心提供B开具的形式发票，税务局认不认可？2.B开具的形式发票有对应账单可以证明，线路为工厂到出口监管仓段运输，提交后税局会否质疑国内业务为何香港结算？3.如果税务局这样认为，可否用避免双重征税的协定来说明，因为我是香港公司，所以我在香港和香港物流公司结算，协定书有说香港公司大陆开展陆运业务免征税，4.如果被查A B C D各有什么风险

朴老师 解答

2025-08-30 22:01

1. 税局可能认可B开具的形式发票，但可能要求提供境外公证机构或注册会计师的确认证明。
2. 税局有可能质疑国内业务香港结算，但如果能提供完整合同、运输单据、资金支付记录等证明业务真实背景和结算合理性，可降低被质疑风险。
3. 如果业务符合内地和香港避免双重征税协定中关于陆运业务的定义和条件，可以用该协定说明香港结算的合理性。
4. A公司：可能面临税务机关对业务真实性和价格合理性的质疑，影响出口退税资格，甚至被认定为骗取出口退税，面临补税、罚款等风险。
​ B公司：若形式发票与实际业务不符或无法证明业务真实性和合理性，可能被税务机关关注。
 C公司：存在使用与实际不符的专票的风险，可能面临税务处罚。
​D公司：开具与实际发生额不符的专票，可能面临虚开发票的税务风险，如被要求补缴税款、加收滞纳金、罚款等。

豪爽的彩虹 追问

2025-08-30 22:07

A公司是贸易公司，他以exw条款从国内工厂采购东西，应该应该不涉及到A公司的出口退税

朴老师 解答

2025-08-30 22:08

你说得对，在EXW条款下，出口报关等手续通常由买方（即香港贸易公司A）负责，国内工厂作为卖方不承担出口相关责任，而A公司作为境外公司，本身也不涉及国内的出口退税（出口退税一般针对国内出口企业）。
因此，此前提到的A公司“影响出口退税资格”的风险并不适用。A公司的核心风险仍聚焦于业务真实性证明，若无法向税局合理解释国内运输业务的香港结算逻辑及凭证链条，可能引发对交易整体真实性的质疑，进而影响其与工厂交易的税务合规性认定。

豪爽的彩虹 追问

2025-08-30 22:12

其实A就是为了避税而采用香港结算，而运输公司D刚好有香港抬头，所以就把国内发生的业务在香港用香港抬头来结算了，并且D会开具一定额度的发票给C以备稽查，现在A担心的点就是这个形式发票税局认不认可，提供后会不会引发一系列稽查，另外现在工厂要求A提供一份出口前运输费用证明书，上面写上金额及要求A盖章，工厂想以此证明工厂是实际出口而非内销、A如果提供，风险大吗？税局会不会后续还要发票，然后发票又是形式发票

朴老师 解答

2025-08-30 22:26

这种操作本身不规范，风险高：
  形式发票税局通常不认可，易引发补税、罚款。
提供运输费用证明书，若内容与实际不符，A可能担责，税局后续大概率要合规发票，形式发票无法满足，易暴露问题。

豪爽的彩虹 追问

2025-08-30 22:30

诶，是香港公司大陆税务局也可以查他，并且罚他吗？然后如果那个费用证明书是真实的，根据真实运输费用列出来的，然后只不过提供了是形式发票，这样风险也大是吗？

朴老师 解答

2025-08-30 22:49

大陆税务局可以查罚香港公司 。根据CRS金融账户信息交换机制，内地与香港自2018年9月起开始交换金融账户信息，香港公司的相关财务信息可能会被同步至内地税务机关 。若香港公司存在通过不合理关联交易避税等问题，大陆税务局可依据相关规定进行查罚。
即使费用证明书内容真实，仅提供形式发票风险也很大。形式发票通常不能作为合法的税前扣除凭证，税务机关可能不认可其作为费用列支的依据。若被税务机关稽查，可能会因凭证不合规被认定为虚列费用，面临补税、罚款等处罚。

豪爽的彩虹 追问

2025-08-31 10:33

2. 税局有可能质疑国内业务香港结算，但如果能提供完整合同、运输单据、资金支付记录等证明业务真实背景和结算合理性，可降低被质疑风险。—这些都有，合同，单据，水单都有，问题就是ABC都是香港公司，按照避免双重避税的协定，只开具形式发票，那把B开具的形式发票给到工厂提交给税局后，税局认不认可这个协定和形式发票？
3. 如果业务符合内地和香港避免双重征税协定中关于陆运业务的定义和条件，可以用该协定说明香港结算的合理性。—-协定好像没有具体的陆运定义，我们就是香港公司抬头，然后在香港结算了

朴老师 解答

2025-08-31 10:48

1. 形式发票能否被认可：若符合条件（有唯一编号、销售方合法、金额与实际一致等），且能提供合同、单据、水单等证明业务真实，税局通常认可，但需确保合规性。
2. 陆运业务协定适用：虽无详细陆运定义，但香港公司以陆运车辆经营的陆路运输，可依协定在港征税、内地豁免相关税，香港结算合理性可据此说明。

豪爽的彩虹 追问

2025-08-31 11:33

非常感谢老师的专业回复，那我们打算就用避免双成征税这个协定来说明为什么要在香港结算，但是您提到的香港公司以陆运车辆经营的陆运运输，可以在港征税，这个陆运车辆是否还要有其他条件的限制或证明，比如要不要证明是这个车辆真正参与运输，因为实际不是香港公司的车辆参与的，而是D公司的国内车辆

朴老师 解答

2025-08-31 12:39

同学你好
要证明的