老师您好~~请教您一个问题。与客户签订一个合同，表面上看毛利较高，合同附带有个条款，简单讲就是我们要向客户免费提供一批物料。这批物料入库的时候是普通发票，没有进项税，请问老师，将这批库存的物料免费提供给客户，需要注意哪些税收问题？谢谢老师~~

Ellen 追问

2020-07-03 10:01

老师，请问无票收入会计分录是这样的呢？
1、 假如库存成本是10000元
      借：应收账款  10000（实际是赠送的，没有收入）
      贷：库存商品   10000
2、赠送的时候，转营业外支出
借：营业外支出  10000
贷：应收账款   10000

朴老师 解答

2020-07-03 10:11

无票收入做分录也是
借应收
贷主营业务收入
贷销项
结转成本
借主营业务成本
贷库存商品
然后借营业外支出贷应收账款

Ellen 追问

2020-07-03 10:18

老师，学生有个疑惑，为什么这部分库存商品不能直接接入成本？？？它也是实实在在构成合同的成本啊，没有这个附加条款，客户不可能同意给我们这个高一点的价格。所谓羊毛出在羊身上啊~~~~~

朴老师 解答

2020-07-03 10:27

你这个是视同销售的哦

Ellen 追问

2020-07-03 10:41

请问老师，应收的话如何计价？合同没有价格。

朴老师 解答

2020-07-03 10:50

按照库存商品的价格来计

Ellen 追问

2020-07-03 11:07

这样的话，企业负担是很重的，仅仅这批货品，进来的时候没有进项，普票入账，出去的时候没有收入，除了考虑所得税，还要交成本价的销项。请问老师，有没有合理合规的避税方法？

朴老师 解答

2020-07-03 11:15

你好，这个的话没有办法避税