老师，能分析下吗？听完这道题还是不知道为什么

雷蕾老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-07-02 21:35

您好，资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
对于无形资产来说，税法上允许加计扣除，所以有个乘以175%的过程。
同时对于2020年12月31号来说，在税法上已经摊销了一年了，剩下只有9年。所以是1200/10*9*175%=1890。即未来可以税前扣除的金额为1890.

肖琳如10971020 追问

2020-07-02 21:44

那为什么要用1200万

雷蕾老师解答

2020-07-02 22:05

符合资本化条件的只有1200，其他的已经费用化前期就计入费用了。

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