甲企业为增值税一般纳税人2017年都取得销售收入4000万元会计利润为80万元甲企业其他相关财务资料 (1)管理费用480万业务招待费25万新产品研发费用60万 (2)财务费用200万其中含向本企业职工借款而支付的利息70万元按年利润7%计息但是金融机构同期同类贷款利率为5% (3)营业外支出50万公益行捐赠30万支付税收滞纳金5万 (4)投资收益韩国债利息5万请计算甲企业2017年应纳税所得额

寂寞的火车 追问

2020-07-02 16:01

你好，解答出没

税务师王老师 解答

2020-07-02 16:07

业务招待费扣除限额1=4000*5‰=20
业务招待费扣除限额2=25*60%=15
业务招待费纳税调增=25-15=10
研发费用纳税调减=60*75%=45
利息支出扣除限额=70*5%=3.5
利息支出纳税调增=70*7%-3.5=1.4
公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6
公益性捐赠纳税调增=30-9.6=20.4
税收滞纳金纳税调增=5
国债利息收入纳税调减5
应纳税所得额=80+10-45+1.4+20.4+5-5=66.8
如果不符合小微企业条件：
应纳税额=66.8*25%=16.7
如果符合小微企业条件：
应纳税额=66.8*5%=3.34