编制会计分录：甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售单价均为不含增值税价格。产品销售成本按经济业务逐项结转。甲公司适用的所得税税率为25%。20×9年度，甲公司发生如下经济业务事项。（1）销售A产品一批，产品销售价款为920 000元，产品销售成本为416 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20×8年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为2/10，1/20，n/30；折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元，销售款项于12月29日收到并存入银行。（3）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。（4）用银行存款支付广告宣传费用12 000元。（5）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-02 13:23

你好
1
借，应收账款1076400
贷，主营业务收入920000
贷，应交税费一应增销156400

借，主营业务成本416000
贷，库存商品416000
2
借，主营业务收入40000
借，应交税费一应增销6800
贷，银行存款46000
贷，财务费用800

借，库存商品22000
贷，主营业务成本22000

3
借，销售费用67800
贷，银行存款67800

借，信用减值损失4000
贷，坏账准备4000
4
借，销售费用12000
贷，银行存款12000
5
借，税金及附加3000
贷，应交税费一应交城市维护建设税2 100
贷，应交税费一应交教育费附加900

灵巧的云朵追问

2020-07-02 13:24

（6）计算应交所得税（假定甲公司本年度应纳税所得额为400 000元，无其他纳税调整事项）。
（7）将损益类科目余额结转到本年利润账户。
（8）按净利润的10%提取法定盈余公积。
（9）按净利润的40%向投资者分配利润。
（10）结转利润分配各明细科目。

立红老师解答

2020-07-02 13:32

你好
（6）计算应交所得税（假定甲公司本年度应纳税所得额为400 000元，无其他纳税调整事项）。
借，所得税费用400000
贷，应交税费一应交所得税400000
（7）将损益类科目余额结转到本年利润账户。
借，本年利润 880000
借，财务费用800
贷，主营业务成本394000
贷，销售费用79800
贷，信用减值损失4000
贷，税金及附加3000
贷，所得税费用400000

借，主营业务收入880000
贷，本年利润880000

这个题算完后利润是0呢
（8）按净利润的10%提取法定盈余公积。
（9）按净利润的40%向投资者分配利润。
（10）结转利润分配各明细科目。