甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务： （1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。 （2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。 （3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。 （4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元，款项已收存银行。 （5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交

Shii_yating. 追问

2020-07-05 19:31

（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。 其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:33

题目的要求做什么

Shii_yating. 追问

2020-07-05 19:34

要求 编分录

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:36

1.借应收账款45200
贷主营业务收入40000
应交税费销项税5200

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:36

借主营业务成本20000
贷库存商品20000

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:38

2.借预收账款600000
银行存款191000
贷其他业务收入700000
应交税费销项税91000

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:38

借其他业务成本500000
贷原材料500000

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:40

3.借主营业务收入1600000
应交税费销项税208000
贷银行存款1808000

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:40

借库存商品800000
贷主营业务成本800000

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:41

4.借银行存款300000
贷预收账款300000

暖暖老师 解答

2020-07-05 19:42

5.借税金及附加36890+15810
贷应交税费应交城建税36890
—应交教育费附加15810