这个题为什么是确认递延资产？

是丽丽呀 追问

2020-06-30 23:17

这个题目为什么不再减去300？

许老师 解答

2020-07-01 08:28

这个的话   300万元   是会计与税法的差异     形成递延所得税负债75万元     年初就有50万元    所以   本期递延所得税负债    是25万元呀
在这个基础上  计算净利润的

是丽丽呀 追问

2020-07-01 08:33

老师，我的意思是这个300的差额会计利润不应该调减吗？

许老师 解答

2020-07-01 08:36

不是会计利润调整呀    这个    是影响所得税费用的确认      影响净利润的
你应该是  会计和税法的差异    搞混了。。。

是丽丽呀 追问

2020-07-01 08:41

这个固定资产账面和计税基础不是不一致吗？我的感觉是要1000-300不对吗？是哪个概念错了，麻烦说详细一点

是丽丽呀 追问

2020-07-01 08:42

一般是什么情况才调增或者调减呢

许老师 解答

2020-07-01 08:46

不能直接减呀。这个差异    是这样影响的     300*25%=75万元   这个    是递延所得税负债    原来有递延所得税负债50万元    所以    当期是递延所得税负债25万元
应交税费=（1000+50-100）*25%=237.5万元
借：所得税费用  262.5   贷：应交税费      237.5     递延所得税负债     25
净利润=1000-262.5=737.5万元

是丽丽呀 追问

2020-07-01 08:48

一般是说了什么超支或者折旧才能调整会计利润是吗？还有别的要调整的吗？

许老师 解答

2020-07-01 08:50

这个  不是调整会计利润    是调整应纳税所得额和所得税费用等的
只要会计与税法存在差异   都要调整的

是丽丽呀 追问

2020-07-01 09:09

递延所得税负债减去递延所得税资产大于0说明什么情况？

许老师 解答

2020-07-01 09:14

这个的话   不说明什么呀    要和期初余额     具体分析的    是如果影响  当期所得税费用的
这个的话  一次问一个问题哦