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免税合并不不确认递延吗，为什么这个题还考虑递延？
Amber
于2022-02-08 10:06 发布 573次浏览
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小林老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2022-02-08 10:13
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免税合并不不确认递延吗，为什么这个题还考虑递延？
答： 您好，免税合并不确认递延所得税，麻烦发下答案解析看下
免税收入不是不确认递延吗，为什么这个题考虑递延了？/
答： 他这里是这个样子的，就是在你会计口径，你按照公允价值来进行入账的。但是在税法口径，由于是免税，所以说是按照那个账面价值入账，这个时候就形成了差异，这个差异他是属于暂时性的差异，因为这个长期股权投资后面你会整体出售，那么这个暂时性的差异就需要考虑递延所得税。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师为什么这道题不考虑递延所得
答： 你好，您看看整个分录吧。 跨年了发生销售退回，要将销售冲回。 借：应收帐款-1130 贷：以前年度损益调整-1000 贷：应交税费-应交增值税-销项税-130 冲回成本 借：以前年度损益调整-800 贷：库存商品-800 计提的坏账准备冲回。 借：以前年度损益调整-50 贷：坏账准备-50 调整应缴纳的所得税 借:应交所得税-企业所得税37.5 贷：以前年度损益调整37.5
知识产权认证证书
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