工资表里，在加项有一栏为伙食费（应发工资60000万，含3000伙食费），在减项里也有一栏为伙食费3000，实发工资57000。 因是包吃包住，这样显示是想让员工知道伙食费在工资里给了，因在公司开饭所以扣回 实际的伙食支出（买米油盐菜等）已作费用入账 请问计提和发工资时怎么做分录？

静听细雨 追问

2020-07-01 07:18

老师3000伙食是虚的，目的是让员工知道包吃住补了那么多费用，

实际日常买米油盐的2500已在当月里的费用入账，现在是想把虚凝的3000冲掉，如果不冲掉就等于虚增3000费用

老师你理解我的意思

黎老师 解答

2020-07-01 08:47

你好，你这不算是虚增的，收了3000元，不过只是花了2500元，这样的情况企业属于垫付职工的伙食费后期会收回来，工资的时候你已经计提3000元费用了，不能再把这笔款再入当月的费用记账，要不然成了重复记账。3000元中2500元冲抵当月记入费用。剩下的500元冲减厨师的费用。或者是直接把3000元冲抵当月米油盐花费。

静听细雨 追问

2020-07-01 14:06

老师，能在这些分录里直接体现冲减这3000元吗？实际买菜等费用是每天已入账

这3000只是一个表示形式，以前沒虽示员工觉得工资很少，结果都一样，就想了这个方

黎老师 解答

2020-07-01 14:22

你好，既然在工资表里体现出来了，是要记账。设置一个其他应收账-餐费的会计科目,职工餐费收入和支出都在这个会计科目了体现。月底你就可以查看到底是多收还是少收，多收放下个月，少收就算公司补贴，公司补贴的可以记入当月费用。

静听细雨 追问

2020-07-01 15:13

老师，其实每个月伙食费支出都只有1000多，工资列3000明显是多的。

所以麻烦老师把冲减3000这个分录列出来，可以吗？

文字说的总想不明白

黎老师 解答

2020-07-01 15:23

你好，如果是这样，就不要按工资表上入账了，按实际入账吧。计提时， 借：管理费用 58000 贷：应付职工薪酬 57000 其他应收款 1000 。如果你非要按工资表入账，年底把其他应收款有余额计入营业外收入里。

静听细雨 追问

2020-07-01 17:22

老师

你做的 以下分录不是很明白
借：管理费用 58000 
贷：应付职工薪酬 57000 
         其他应收款 1000 

计提时， 
借：管理费用 57000 
借：其他应收款3000
贷：应付职工薪酬 60000 

发工资时

借：应付职工薪酬6000
贷：其他应收款 3000 
贷：银行存款  57000

这样就冲掉3000了，这样操作可以吗？

可

黎老师 解答

2020-07-01 17:25

你好，你这样做也可以。