2018年1月1日，甲公司所有者权益总额为46 000万元，其中，股本10 000万股，资本公积30 000万元，盈余公积4 500万元，未分配利润1 500万元，当年企业实现净利润600万元，公司股东大会在年末决定，(1) 按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积(2)以资本公积转增资本，每10股转增2股(3)分派现金股利100万元。 2019年，企业发生净亏损270万元，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补账面累计未弥补亏损150万元。请根据上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司2018年年末提取法定盈余公积的会计分录 (2)编制甲公司2018年年末资本公积转增股本的会计分录 (3)编制甲公司2018年年末分派现金股利的会计分录 (4)编制甲公司2018年年末结转利润分配其他明细的会计分录 (5)编制甲公司2019年度结转当年净亏损的会计分录 (6)编制甲公司2019年年末以法定盈余公积弥祁亏损的会计分录 (7)编制甲公司2019年年末结转利润分配其他明细的会计分录

陈诗晗老师 解答

2020-06-30 14:25

借 利润分配  提取法定盈余公积  60
贷 盈余公积 法定盈余公积  60

借 资本公积  2000
贷 股本  2000

借 利润分配  向股东分配利润  100
贷 应付股利   100

借 利润分配  未分配利润  160
贷  利润分配  提取法定盈余公积  60
利润分配  向股东分配利润  100

借 利润分配  未分配利润  270
贷 本年利润   270

借 盈余公积 法定盈余公积  150
贷  利润分配  盈余公积补亏  150

借 利润分配  未分配利润  150
贷 利润分配  盈余公积补亏  150

迷路的白云 追问

2020-06-30 14:42

第二题以资本公积转增资本，为什么还是股本的贷方，不应该是实收资本吗？资本公积不写资本溢价吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-30 14:47

股本，不存在实收资本，你这是发行股票是上市公司的。