截止2019末，本公司坏账准备余额为10万元、存货跌价准备为20万元、固定资产减值准备为50万元，固定资产减值准备对折旧的影响转回按5年计算（2019年为第4年），企业所得税税率为25%，前述资产减值准备全部需要确认递延所得税资产，目前递延所得税资产账面余额为5万元，请问：账面应补提或应冲回的递延所得税资产金额是多少？

冉老师 解答

2020-06-29 21:49

你好
2019年末递延所得税资产余额情况
坏账准备确认的递延所得税资产余额为=10*25%=2.5
存货跌价准备确认的递延所得税资产余额为=20*25%=5
固定资产减值准备确认的递延所得税资产余额=（50-50/5*4）*25%=2.5
账上递延所得税资产账面余额为5万元
需要补提=2.5+5+2.5-5=5

one  xiaoxiao千 追问

2020-06-29 22:19

固定资产减值准备确认的递延所得税资产余额=（50-50/5*4）*25%=2.5     老师 这一步该怎么来理解啊

冉老师 解答

2020-06-30 07:38

你好，因为固定资产减值准备在转回，也就是减少，本来确认的是50万，转回了4年，也就是减去转回得，就是现有的余额