截止2019末，本公司坏账准备余额为10万元、存货跌价准备为20万元、固定资产减值准备为50万元，固定资产减值准备对折旧的影响转回按5年计算（2019年为第4年），企业所得税税率为25%，前述资产减值准备全部需要确认递延所得税资产，目前递延所得税资产账面余额为5万元，请问：账面应补提或应冲回的递延所得税资产金额是多少？

one  xiaoxiao千 追问

2020-06-29 17:18

老师 是按五年计算折旧的呀

陈诗晗老师 解答

2020-06-29 17:34

你这里减值，税法不认可，那么减值也是随折旧5年滩销转回，你是什么意思？

one  xiaoxiao千 追问

2020-06-29 19:04

坏账准备确认递延所得税资产余额=10*25%=2.5
存货跌价准备确认递延所得税资产余额=20*25%=5
固定资产减值准备确认递延所得税资产余额=（50-50/5*4）*25%=2.5
账面应补提的递延所得税资产金额是=(2.5+5+2.5)-5=5

one  xiaoxiao千 追问

2020-06-29 19:04

不应该是这样的吗

one  xiaoxiao千 追问

2020-06-29 19:04

为什么要用50/4

陈诗晗老师 解答

2020-06-29 21:33

影响转回按5年计算（2019年为第4年）
你这里的50的减值，按五年转回，你现在是在转回的第四年，所以是减少递延所得税资产  50/4*25%