甲企业为增值税一般纳税人，主要从事汽车 制造及销售业务。本年10月有关业务如下: (1)进口1辆小汽车作为商务专用车，海关审 定的价格为200万元，包装费为10万元，运费和 保险费为20万元; (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 为30万元/辆。甲企业同类小汽车不含增值税最高 销售价格为48万元/辆，平均销售价格为45万元/ 辆，最低销售价格为42万元/辆; (3)接受乙公司委托加工专用汽车蓄电池，收 取不含税加工费70万元，乙公司提供的原材料成 本为400万元，甲公司无同类产品的销售价格; (4) 销售小汽车 取得含增值税价款为678万 元，收取手续费6.78万元， 代办保险费为20万 兀。 已知小汽车消费税税率5%，电池消费税税率 4%，关税税率10%。 要求: (1)分析计算甲企业本年10月应缴 纳的消费税; (2)分析计算甲企业应当代收代缴的消费 税。

美好的黄豆 追问

2020-06-29 14:49

好的麻烦快一点

暖暖老师 解答

2020-06-29 14:52

业务1进口消费税的计算过程是
（200+10+20）*（1+10%）/（1-5%）*5%=13.32

暖暖老师 解答

2020-06-29 14:52

业务2缴纳消费税的计算过程是
20*48*5%=48

暖暖老师 解答

2020-06-29 14:53

业务3代扣代缴消费税
（400+70）/（1-4%）*4%=19.58

暖暖老师 解答

2020-06-29 14:54

业务4缴纳消费税的计算
（678+6.78）/1.13*5%=30.3

暖暖老师 解答

2020-06-29 14:54

1.甲公司本月缴纳消费税
48+30.3=78.3

暖暖老师 解答

2020-06-29 14:54

2.业务3代扣代缴消费税
（400+70）/（1-4%）*4%=19.58

美好的黄豆 追问

2020-06-29 14:56

没了吗 第二小题来

暖暖老师 解答

2020-06-29 14:57

一起发给你了，你看看

美好的黄豆 追问

2020-06-29 15:02

200 10 20中间是什么

暖暖老师 解答

2020-06-29 15:04

没有显示的都是加号，

暖暖老师 解答

2020-06-29 15:05

咱们系统不显示加号

美好的黄豆 追问

2020-06-29 15:10

那个第一个进口消费税不需要加到本月消费税里吗

暖暖老师 解答

2020-06-29 15:11

不要的，进口消费税计入成本核算

美好的黄豆 追问

2020-06-29 15:11

好的 谢谢啦

暖暖老师 解答

2020-06-29 15:12

不客气，麻烦给予五星好评