假设编制合并报表时，甲是母公司，乙是乙公司，甲公司向乙公司销售一批A产品，售价2000万元，成本1400万元，第一年存货有40%未售出，第二年全部售出。求第一年和第二年的抵销分录

念念不忘，必有回响 追问

2020-06-28 23:23

第二年呢？

小林老师 解答

2020-06-28 23:25

您好，第二年，借：未分配利润240贷：主营业务成本240

念念不忘，必有回响 追问

2020-06-28 23:26

是合并报表阿

念念不忘，必有回响 追问

2020-06-28 23:30

老师，还在吗？

小林老师 解答

2020-06-28 23:55

您好，以上就是合并报表需要抵消的分录。

念念不忘，必有回响 追问

2020-06-29 00:03

第二年
借:未分配利润-年初  2000
贷:未分配利润-年初 2000
借:未分配利润-年初 240
贷:主营成本  240
因为第二年已经全部销售完了，没有未实现的内部交易损益，所以不用再写当年的抵销分录

念念不忘，必有回响 追问

2020-06-29 00:04

老师，这样写，对吗？

小林老师 解答

2020-06-29 00:13

您好，是的，您的理解非常正确。