商品暂估入库和结转成本方面的业务具体怎么处理

答疑佘老师 追问

2020-06-27 13:31

那请问比如我先暂估入库了100个A产品的成本，每个成本10元，暂估入库成本1000元，，暂估结转销售成本1000元，那后来只收到了60个A产品的采购发票，实际采购单价成本是15元，采购成本是1500元，那这种情况具体怎么充暂估入库，金额该做多少原来暂估结转的100个产品的销售成本，又该怎么做会计处理呢，金额该做多少呢

小林老师 解答

2020-06-27 13:35

您好，来多少发票冲多少暂估。收发票先把原发票数量的暂估部分红字冲回，按发票金额正确入账。若暂估商品已消耗，调整损益类科目或其他结转科目。

答疑佘老师 追问

2020-06-27 17:31

没太明白，比如我原来100个产品暂估入库的分录是，借库存商品～暂估1000元，贷应付账款～暂估1000元，结转暂估成本的分录是:借主营业务收入1000元，，贷:库存商品～A,1000元，

那后来收到的只是60个A商品的采购单，采购成本单价是20元发票金额是1200元，
我这时冲暂估的话是不是只冲60个商品对应的暂估成本金额呢?60个×暂估单价10元＝600元:借库存商品～暂估（红字冲600元），贷应付账款～暂估（红字冲600元），然后再按采购发票金额做60个产品的入库分录:借库存商品～A   1200元，贷应付账款～某某公司  1200元。，这样对吗？那接下来之前暂估的100个产品暂估的销售成本成本1000元，现在又该做哪几笔分录呢，具体分录和金额怎么做呢，麻烦请教下

小林老师 解答

2020-06-27 18:31

您好，后来收到的只是60个A商品的采购单，冲暂估的话是不是只冲60个商品对应的暂估成本金额。借库存商品～暂估（红字冲600元），贷应付账款～暂估（红字冲600元）。然后再按采购发票金额做60个产品的入库分录:借库存商品～A 1200元，贷应付账款～某某公司 1200元。您的处理是正确的。若您的60个产品已结转损益类科目，还要将结转损益类科目冲回后在按正确金额确认，

小林老师 解答

2020-06-27 18:35

您好，您收到60个产品的发票，实际已按正确的金额确认，按您的例题，您还剩40个未收到发票，所以还继续挂暂估。

答疑佘老师 追问

2020-06-28 08:46

嗯，假设这时我还没有结转损益，我就不清楚之前那100个产品按暂估价结转成本的分录，借主营业务成本1000元，贷库存商品～A，1000元，这个时候暂估成本和实际的成本应该有差异阿。这个成本差异，应该怎么做业余处理呢

小林老师 解答

2020-06-28 08:50

您好，等到收到发票后冲回暂估分录和暂估成本，按正确金额重新操作。