税额式减免：应纳税额=应纳税所得额＊税率-减免税 比如应纳税所得额是200，技术转让所得100 则应纳税额=200＊25%-100 是这样理解吗？

浪漫人生 追问

2020-06-25 17:42

比如应纳税所得额是1000，技术转让所得600
则应纳税额怎么算呢？

浪漫人生 追问

2020-06-25 17:55

是不是（1000-500-50）×25% 因为转让所得不超过500免税，超过的部分，减半缴税。所以转让所得只有50需要征税。是这样吗？

冉老师 解答

2020-06-25 18:06

你好，这样的话，就是所得税=（1000-（600-500）*50%）×25%

浪漫人生 追问

2020-06-25 18:11

技术转让所得不是只有50需要缴税吗？你这里是减去50不用缴税了？

冉老师 解答

2020-06-25 18:35

你好，超过500万的是按照减半征收的，
《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

浪漫人生 追问

2020-06-25 19:17

是的呀，但是你这个公式错了吗？ 
所得税=（1000-（600-500）*50%）×25%

浪漫人生 追问

2020-06-25 19:17

应该是（1000-500-50）×25% 吗？

冉老师 解答

2020-06-25 19:17

你好，中间的符号打错了，公式没问题，我更改过来，应纳所得税=（1000+（600-500）*50%）×25%

浪漫人生 追问

2020-06-25 19:18

100是按减半征收，50才征税啊

浪漫人生 追问

2020-06-25 19:20

1000里面原先就已经包含了600的转让收入了，不是要调整出来吗？

冉老师 解答

2020-06-25 19:20

你说的50是什么，差额减半，技术转让的超过500的部分是600-500=100啊，对这个100减半征收

浪漫人生 追问

2020-06-25 19:22

100＊50%=50，也就是50才要缴税。

冉老师 解答

2020-06-25 19:26

你好，给你总结一下，背景不同结果不同
1、如果1000不含技术转让，所得税=（1000+（600-500）*50%）×25%
2、如果1000含技术转让，所得税=（1000-600+（600-500）*50%）×25%

浪漫人生 追问

2020-06-25 19:28

嗯嗯，那一般应纳税所得额是含有这个收入的吗？

冉老师 解答

2020-06-25 19:30

这个是举例方便你理解的，一般题中会说明，因为题中不会给应纳税所得额，会让计算应纳税所得额，题中只给利润总额

浪漫人生 追问

2020-06-25 19:35

给利润总额，然后进行调增调减，就会得出应纳税所得额，是吗？

冉老师 解答

2020-06-25 20:34

是的，是这样，你说的很对