可以把减免税款也转过去： 借：应交税费-应交增值税 1380 贷：应交税费-应交增值税（减免税款） 1380 这样原来一般纳税人下的应交税费-应交增值税科目余额就会结平。 老师我做这个分录做不了，提示不是末级科目，一般转成小规模

天道酬勤 追问

2020-06-24 14:13

老师我这个是一般纳税人时的减免税款有余额未申报过，现在想转成小规模了，怎么把这个科目转平，以后还可以再报表申报吗

maize老师 解答

2020-06-24 14:20

借应交税费 未交增值税 贷减免税额，转这个未交增值税下面，应交增值税下面不要余额 ，除没有抵扣完进项税额除外

天道酬勤 追问

2020-06-24 14:21

哦哦，那老师转到应交税费~未见增值税以后还可以填申报表吗，已经转成小规模了

天道酬勤 追问

2020-06-24 14:25

老师帮我看下这个应交税费科目对劲吗

maize老师 解答

2020-06-24 14:30

你这个进项税额是增值税那个留底税额吗，那这个单独做借应交税费 待抵扣进项税额 贷进项税额，别的你看截图结转

天道酬勤 追问

2020-06-24 14:32

老师，进项税额我结转完了，现在剩下一个减免税款

天道酬勤 追问

2020-06-24 14:32

这个减免税款一直没填报表，转成小规模后咋填报表

天道酬勤 追问

2020-06-24 14:34

这个截图不做第一个和第二个，直接做第三个可以吗

maize老师 解答

2020-06-24 14:41

有进项税额转出才结转这个，没有不做，小规模税盘抵减，二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。