这道题17年会计的折旧是500，税法折旧是1000，所以导致17年的利润调减500，应交税费减少了500＊20%=100。由于折旧不同，截止17年末会计上的资产账面价值大于税法的账面价值，形成差异500，由于资产最终转化为费用，所以未来形成应纳税暂时性差异500，多交500＊20%=100的税。这样17年的全年的所得税费用还是10000＊20%+100-100=20000。想问一下为啥会这样的情况出现，第二年不也是会计小于税法的折旧吗，这里的未来是指啥时候的资产转为费用？

这道题17年会计的折旧是500，税法折旧是1000，所以导致17年的利润调减500，应交税费减少了500＊20%=100。由于折旧不同，截止17年末会计上的资产账面价值大于税法的账面价值，形成差异500，由于资产最终转化为费用，所以未来形成应纳税暂时性差异500，多交500＊20%=100的税。这样17年的全年的所得税费用还是10000＊20%+100-100=20000。想问一下为啥会这样的情况出现，第二年不也是会计小于税法的折旧吗，这里的未来是指啥时候的资产转为费用？

答： 1、所得税费用=当期所得税费用%2B递延所得税费用。确认递延所得税的目的就是为了剔除纳税调整对于利润表所得税费用的影响，所以最终就是20000。2、使用年限均为10年，当以后年度资产账面价值小于计税基础，递延所得税负债就会转回，也需要进行纳税调增。简单的说就是现在少交税，未来多交税。

老师，您好关于所得税的总结，您给看下①当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；②新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；③可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增递延所得税资产时列入借方，转回递延所得税资产时列入贷方。④“递延所得税资产”的本期发生额＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。⑤“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×所得税税率⑥当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；⑦新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；

答： 您好，总结的很全面，递延所得税说负债方向正好相反

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

转回应纳税暂时性差异100，是不是借：递延所得税负债100x25%=25，贷：所得税费用25吗？发生可抵扣暂时性差异80，是不是借：递延所得税资产80x25%=20，贷：所得税费用20。利润总额1000应交企业所得税250。所以最后借：所得税费用250+20+25=295 贷：应交税费-应交企业所得税295

答： 您好，是的，您的理解非常正确