小规模纳税人，按季申报增值税，没达起征点，不纳税，可以在季末一并结转增值税到营业外收入科目中么？

小树苗 追问

2020-06-22 15:32

是：借：应交税费-应交增值税
            贷：营业外收入-减免税额？

maize老师 解答

2020-06-22 15:37

是的，是的，是的，是的

小树苗 追问

2020-06-22 15:50

那：税局代开的专票，发票上税率为1%，我们当月按发票上的税额交了增值税，季报的时候 ，还得缴纳2%的，那要怎么进行账务处理？

maize老师 解答

2020-06-22 15:57

不做。你做账是按发票上面税额做账，不需要做减免的，发票开的是1% 税额，你做账按这个做就可以，申报出来那个税额，你做和那个应收账款也对不上这个，那申报小微企业免税额3%忽略

小树苗 追问

2020-06-22 16:09

是这样，申报的时候它是按3%税率来申报的，2%的税额也通过银行扣缴了，现在不懂怎么入账

maize老师 解答

2020-06-22 16:14

不是，你这个申报的时候2%填写减征额和减免表，2,3,4这个一栏，咋会是按3%交税，这个是按1%交税，做账是做借应收 贷主营业务收入 应交增值税1% ，交税做借应交增值税1% 贷银行，你咋按3%交税，那这个不享受优惠做借应交增值税 贷银行，这个去税局申请抵税和退税

小树苗 追问

2020-06-22 16:36

是申报错了，发票都是1%税率而已，所以现在就想着怎么调整账面了

maize老师 解答

2020-06-22 16:54

去更正申报就可以这个申报不对，更正申报，多交税，更正申报，按错误交税做借应交增值税 贷银行，挂着