康健食品厂2019年5月份发生下列业务：(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元。(2)把自产的价值100000元的产品对外投资，该批产品成本为80000元。(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元。(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元。(5)因保管不善造成购进的面粉霉烂，损失账面价值60000元。根据上述资料计算该企业本期应纳增值税额

暖暖老师 解答

2020-06-20 22:45

业务2销项税额的计算
100000*13%=13000

暖暖老师 解答

2020-06-20 22:45

业务3进项税额的计算
260000*13%=33800

暖暖老师 解答

2020-06-20 22:46

业务4进项税额的计算
80000*13%=10400

暖暖老师 解答

2020-06-20 22:46

业务5进项税额转出是60000*13%=7800

暖暖老师 解答

2020-06-20 22:48

应交增值税的计算过程是
91000+13000-33800-10400+7800

糯米团子脆骨 追问

2020-06-20 23:09

请问食品加工企业的增值税率不是17%吗？为什么是13%呀？

暖暖老师 解答

2020-06-20 23:10

聪19.5月开始都变为13了

糯米团子脆骨 追问

2020-06-20 23:26

请问 业务五的是账面损失，不含税款的呀？是不是要60000/（1+13%）x13%？

暖暖老师 解答

2020-06-21 05:05

这里计入成本的不含税了