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文静老师

职称： 高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-06-19 20:47

1、这题计算应交增值税=销项税-进项税。2、销项税=113/(1加13%）*13%=13 。3、进项税（1）免税货物的进项税不得抵扣（2）应税的抗生素和免税的药品材料不能拆分，所以免税药品的不得抵扣进项税按比例计算。（3）按销售额比例计算免税药品不得抵扣的进项税=50/【50加113/（1加13%）】*6.4=2.13（4）可以抵扣的进项税=6.4-2.13=4.27. 所以应纳税=13-4.27=8.73

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