老师你们好！刚成立小规模公司，零售牙膏产品，采购牙膏软管和外包装盒已付款并取得发票，但这些未入库直接发到加工厂家对牙膏加工，现在加工费已付未取得加工费发票，牙膏已加工成商品已入库，这个过程如何账务处理比较合适呢？

二丫头 追问

2020-06-19 19:13

会取得加工费发票，下周可能会取得。牙膏软管和外包装盒这些计入原材料还是包装物呢

二丫头 追问

2020-06-19 19:15

好的，我明白了，最后原材料计入商品成本里了，谢谢

二丫头 追问

2020-06-19 19:17

加工完成时厂家直接拿了一些去抽样，计入销售费用吗？还是视同销售

maize老师 解答

2020-06-19 19:19

做原材料辅助材料这个，牙膏 这个是你么提供吗，  加工完成时厂家直接拿了一些去抽样，计入销售费用 那退回给你们吗，不退回做借销售费用  贷库存商品 ，应交增值税，视同销售

二丫头 追问

2020-06-19 19:21

对，我们提供的，抽样不退回了，

二丫头 追问

2020-06-19 19:23

等于抽样在企业所得税前扣除，但要交增值税，按成本价计算增值税对吗

maize老师 解答

2020-06-19 19:29

这个你汇算清缴填写视同销售表，

二丫头 追问

2020-06-19 19:31

好的感谢

maize老师 解答

2020-06-19 19:40

好的我先回复别的学员了