采购要做待认证增值税吗

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2020-06-19 16:35

您好，如果取得的专票不认证抵扣的话，是要计入应交税费--待认证进项税额科目核算。

清爽的柜子追问

2020-06-19 16:57

要抵扣的,要抵扣也要进这个科目吗?这个是上个月的一笔，这个月交了税，又做未交税费是什么意思

张艳老师解答

2020-06-19 17:01

不是的，已经认证抵扣的话，是要计入应交税费--应交增值税--进项税额科目核算的。
给你一个完整的增值税处理的分录，哪里有疑问，我们再交流
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。