2.甲公司2019年利润表中利润总额为5000000元，适用的所得税税率为25%，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：（1）支付罚款和税收滞纳金100000元。（2）取得国债利息收入50000元。（3）年末计提了300000元的存货跌价准备。(4)2019年取得的某项交易性金融资产成本为2500000元，年末的公允价值为3500000元。按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。(5)2019年末甲公司对一项固定资产按加速折旧法计提折旧800000元。按照税法规定应采用年限平均法计提折旧400000元。要求：根据上述资料，计算2019年应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得所费用，并编制有关的会计分录。（本题20分）

年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？

答： 末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。

请问交易性金融资产公允价值变动会导致递延所得税资产变动还是递延所得税负债变动？

答： 你好，会导致递延所得税负债的变动。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

答： 所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债