各位老师好，我想请教一下，我5月份发4月份的工资，会计分录的应付工资是在应讨薪酬出还是在管理费列账应付工资？还有当月份的工资需要计提出来吗？怎样计提的？（做的是内账）

车之友骏诚小雁子13826713822 追问

2020-06-19 10:40

当月的工资需要计提吗？怎样计提？

紫藤老师 解答

2020-06-19 10:40

计提借 管理费用-工资 贷应付职工薪酬

车之友骏诚小雁子13826713822 追问

2020-06-19 10:55

发放时就是借应付薪酬工资贷银行存款吗？如果计提的不够，实际发放要多，那怎么处理？

紫藤老师 解答

2020-06-19 10:55

如果计提的不够，补计提

车之友骏诚小雁子13826713822 追问

2020-06-19 11:06

每月的社保费在应付税费列账还是在税金及附加列账？两个有什么区别？

紫藤老师 解答

2020-06-19 11:06

缴纳社保费的会计分录的做法： 

企业分配工资 

1.借：××费用（管理/销售等） 

2.贷：应付职工薪酬——工资 

二、计提社保（企业部分） 

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
三、次月发放工资时 

1.借：应付职工薪酬——工资 

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 

3.应交税费——应交个人所得税 

4.库存现金／银行存款 

四、上交杜保 

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 

2.贷：库存现金/银行存款 

五、上交个人所得税 

1.借：应交税费——应交个人所得税 

2.贷：银行存款