（8）2019年年初在甲、乙两国分别设立了三个全资子公司，其中在甲国设立了A、B两个公司，在乙国设立了C公司。A公司应纳税所得额为100万美元，B公司应纳税所得额为-50万美元，C公司应纳税所得额为66万纽币。A公司在甲国按20%的所得税税率缴纳了所得税；C公司在乙国按10%的所得税税率缴纳了所得税。 （说明：A公司和C公司的税后利润全部汇回；1美元=7.1人民币，1纽币=4.6人民币；该企业选择“分国（地区）不分项”方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额） 分别计算该企业从甲国、乙国分回的境外所得应予抵免的税额。

陈诗晗老师 解答

2020-06-18 22:40

甲国  100*7.1/（1-20%）*25%
乙国  66*4.6/（1-10%）*25%
你计算一下

糊涂的摩托 追问

2020-06-18 22:57

好的，谢谢老师

糊涂的摩托 追问

2020-06-18 22:59

老师100万美元，66万纽币都是应纳税所得额，您把他们当成税后利润算了

陈诗晗老师 解答

2020-06-18 23:28

不好意思哦，这里我要更正一下，更正一下。

甲国 100*7.1×25%
乙国 66*4.6×25%
你计算一下

糊涂的摩托 追问

2020-06-18 23:29

老师好，AB公司不能互抵盈亏吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-18 23:33

境外的亏损是不可以抵消的。境外的亏损是不可以抵销在境内的应该缴纳的这个所得税。

糊涂的摩托 追问

2020-06-18 23:34

AB公司都是境外公司呀

糊涂的摩托 追问

2020-06-18 23:34

按照分国不分项算

陈诗晗老师 解答

2020-06-18 23:38

这里虽然说同样是在A股，但是你是两个公司。那么你是两个公司的话，你这个亏损的这个公司这一部分不能够抵扣境内的这个所得。因为你这个亏损的这个公司在境外的时候本身就没有交。