买的蛋糕送礼用的，专票可以抵扣吗

老师，你好请问一下，去年我们销售了一批商品交了2万多的增值税（没有开具发票，做的未开票收入），今年这批商品退回了，我们又做费用赠送给客户了，我想问一下，这种情况，今年了我做费用送出去了，还用缴纳增值税吗？

答： 您好，实际不用额外掏钱缴纳增值税‌。退货时冲减去年未开票收入对应的2万多销项税，赠送客户时按同类售价重新计提等额的视同销售销项税，一减一增完全对冲，当期实际应缴增值税为0。 政策依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第十三条，销售退回的增值税额可从当期销项税额中扣减；《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第四条第（八）项，无偿赠送货物需视同销售计提销项税。 退货冲减分录（按原未开票收入金额）： 借：主营业务收入 对应不含税金额 应交税费-应交增值税（销项税额） 2万多 贷：银行存款/应收账款 价税合计 借：库存商品 对应商品成本 贷：主营业务成本 对应商品成本 赠送客户视同销售分录： 借：销售费用 商品成本%2B视同销售销项税额 贷：库存商品 对应商品成本 应交税费-应交增值税（销项税额） 按同类售价计提的税额

@董孝彬老师，你好，8月份冲了张5月的取得发票：总金额是174078，税额是20026.67，这样导致8月的进项税额是负8千多，这问题在税务系统上怎么操作？在帐上怎么操作

答： 朋友您好，税务系统操作：8月在增值税发票综合服务平台填开《开具红字增值税专用发票信息表》，上传审核通过后由销售方开具红字专票。8月增值税申报，附表二第20栏填写20026.67，主表自动带出进项税额转出；本期进项扣减转出后出现负数，系统自动形成期末留抵，正常申报，不用修改5月申报数据。 政策依据：国家税务总局公告2016年第47号，购买方已抵扣专票红冲，由购买方填开红字信息表，并暂依信息表所列税额从当期进项税额中转出。 账上操作：仅做进项税额转出，原成本/费用金额不变，不冲应付账款。借：库存商品/主营业务成本/管理费用 20026.67，贷：应交税费应交增值税进项税额转出 20026.67。若是退货、折让场景，才同步冲减应付账款与成本。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

采购员零星采购搬运服务500元，但是家具公司无法开出运输发票，开的是办公桌发票500，该如何入账

答： 您好，我就不说这个是虚开，只按你的要求写分录 这个记入 管理费用-办公费