老师，你好，建筑工程行业被税务局查账，要求2019年度补交增值税18000元，填申报表时填的是附表二的进项税额转出18000元，在其他需要做进项转出的情形那一行填写的，同时还缴纳了三项附加税，这个分别都应该怎么入账啊？

406756718 追问

2020-06-18 15:16

税局查账说我们的成本票不合理，然后去年的增值税负也明显偏低，要求我们补交这么多税款的

郭老师 解答

2020-06-18 15:18

进项转出在其他里面填写就可以。

406756718 追问

2020-06-18 15:20

是的，就是在其他里面填的，然后我想问的是现在补交的这个增值税款，还有三项附加税，还有滞纳金，都应该怎么入账啊？

郭老师 解答

2020-06-18 15:25

借利润分配贷进项转出
借进项转出，贷转出未交增值税，
借转出未交增值税贷，未交增值税，
借未交增值税贷银行存款
借利润分配贷税金及附加附加税，
借应交税费附加税贷银行存款，
滞纳金借营业外支出贷银行存款。

406756718 追问

2020-06-18 15:28

借方利润分配，就是利润分配未分配利润吧？然后这个分录不涉及到再去调整2019年度的利润和所得税汇算清缴了吧

郭老师 解答

2020-06-18 15:28

是的，利润分配未分配利润，税务局允许你们抵扣成本的吗？

406756718 追问

2020-06-18 15:31

你是问的进项税额转出的那部分票还允许抵扣成本吗？没有说不允许抵扣，也没有让修改所得税汇算清缴，只说要填一个进项税额转出补交这部分增值税的，这种情况账面怎么处理最规范啊？

郭老师 解答

2020-06-18 15:36

如果你想抵扣所得税的话，你可以做到主营业务成本或者是管理费用，别用利润分配。

406756718 追问

2020-06-18 15:43

老师的意思是补交的这个税款也可以抵扣2020年度的所得税吗？这个税务局没有讲可不可以抵，可以这样做吗？

郭老师 解答

2020-06-18 15:46

你好，如果你单位想抵扣的话，你可以这么做，不想抵扣的话你就放到那个，或者是你可以问下税务局允许抵扣二零年的吧。

406756718 追问

2020-06-18 15:51

好的，谢谢老师。我还想再请问下，这个补交的税款直接放到利润分配和放入主营业务或者管理费用里有什么重要的区别吗？麻烦老师了，这一块我是真不是特别懂

郭老师 解答

2020-06-18 15:53

它的利润分配影响以前年度的利润，放到成本或者是管理费用里面，影响今年的利润。

406756718 追问

2020-06-18 15:55

那这么说的话，影响以前年度利润了，2019年度的所得税汇算清缴申报表不就需要调整了吗？

郭老师 解答

2020-06-18 15:59

允许你们抵扣选择成本或者费用

郭老师 解答

2020-06-18 15:59

不允许抵扣的，你做到利润分配不需要调整，去年的汇算清交。

406756718 追问

2020-06-18 16:08

还有最后一个问题，这个补交税款的会计分录就是在我补交的这个月度入账的吧

郭老师 解答

2020-06-18 16:11

考试的，在这个月做账就行。

郭老师 解答

2020-06-18 16:11

你好是的，在这个月做账就可以。

406756718 追问

2020-06-18 16:12

好的，真的非常感谢老师，谢谢！

郭老师 解答

2020-06-18 16:17

不用客气的，应该的。