12.乙公司是甲公司的全资子公司，双方适用增值税税率均为13%。2018年1月 1日，甲公司向乙公司销售商品，成本为165万元，含税售价为226万元。乙公司将购入商品作为管理部门用固定资产，并采用直线法提取折旧。假定该固定资产预计使用年限为4年;净残值为2万元;乙公司另支付运杂费等6万元(为简化起见，假定201 8年按全年提取折旧;不考虑递延所得税的影响) 1.计算乙公司购入该设备的入账价值。 2.计算乙公司该设备每月应计提的折旧额。 3编制甲公司2018年、2019年 编制合并财务报表时的相关抵销分录。(单位:万元

12.乙公司是甲公司的全资子公司，双方适用增值税税率均为13%。2018年1月 1日，甲公司向乙公司销售商品，成本为165万元，含税售价为226万元。乙公司将购入商品作为管理部门用固定资产，并采用直线法提取折旧。假定该固定资产预计使用年限为4年;净残值为2万元;乙公司另支付运杂费等6万元(为简化起见，假定201 8年按全年提取折旧;不考虑递延所得税的影响)1.计算乙公司购入该设备的入账价值。2.计算乙公司该设备每月应计提的折旧额。3编制甲公司2018年、2019年 编制合并财务报表时的相关抵销分录。(单位:万元

答： 1、入账价值=226/（1%2B13%）%2B6=206。 2、折旧额=（206-2）/48=4.25。 3、 2018年： 借：营业收入 200 贷：营业成本 165 贷：固定资产 35 借：固定资产 8.75 （35/4） 贷：管理费用 8.75 2019年： 借：年初未分配利润 35 贷：固定资产 35 借：固定资产 17.5 贷：年初未分配利润 8.75 贷：管理费用 8.75

1合并报表 ，购买日存货和固定资产评估增值考虑递延所得税负债，影响的是资本公积，计算商誉时，母公司长投-(子公司个别报表所有者权益➕ 评估增值部分-递延负债）对吗？2当年末假定存货销售 补转成本，固定资产补提折旧 应转回递延所得税负债，此时为何影响的不再是资本公积而是所得税费用？那么内部交易的时候资产虚增部分递延所得税资产影响的又是什么呢 所得税费用还是？

答： 1.对的 2.因为折旧我们是默认为管理费用，那么调整也是调整损益 内部交易，虚增部分是所认为递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

合并财务报表时，内部交易发生的固定资产，无形资产等。如果按照所得税率25%来算。可不可以理解成四年后就把内部未实现交易损益跟折旧或摊销的差异给抹平了呢？ 每年百分之二十五的递延所得税资产，四年后持平。这么理解对不对？

答： 您好，不是，是折旧完毕时没有税会差异