发票没到，原材料入库了，货款也预付了。怎么做分录呢？

小熊饼干 追问

2020-06-18 09:47

那么付货款时应付账款是负数了？这样可以吗？

江老师 解答

2020-06-18 09:48

付货款不会是负数，因为你暂估后就是会平账。
如果是提示付的货款，可以用预付账款科目核算处理。

小熊饼干 追问

2020-06-18 10:18

先付款，然后发货的，但是发票迟迟没到。所以
付款时，借预付账款  贷银行
同时   借暂估入库 原材料   贷预付账款，可以吗？

发票来了分录怎么写借原材料贷方呢？

江老师 解答

2020-06-18 10:25

一、付款时的分录是：
借：预付账款 
贷：银行存款
二、月份暂估入库时的分录是：
 借：原材料
 贷：预付账款
三、以后月份收到发票时的分录是：
冲销暂估，按发票入账。
1、冲销暂估的分录是：
借：原材料    负数
 贷：预付账款  负数
2、按发票入账的分录是：
借：原材料   正数
借：应交税费——应交增值税（进项税额）   正数
 贷：预付账款   正数