得分 五、计算题（共30分） 一县城酒厂，增值税一般纳税人，2019年5月份经营情况如下：（12分） （1）销售白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元； （2）用自制的白酒10吨，泡制中药保健酒，销售40吨，增值税专用发票注明每吨单价1500元； （3）当月对外购买白酒一批，买价为5000元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过）。已知月初库存外购白酒价值为30000元，月末库存外购白酒价值15000元。当月用实际生产领用的白酒生产一特型白酒，销售白酒10吨，销售额为25990元（开出普通发票），另收取包装物押金1017元，已按期返还； （4）从某玻璃制品厂购入酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款2000元，当月认证通过 （5）从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。 （6）用自己生产的1吨白酒抵偿债务，5吨白酒发放给本厂职工，4吨用于对外馈赠。 要求：请计算该酒厂当月应缴纳的增值税；

暖暖老师 解答

2020-06-17 18:56

业务2销项税额的计算1500*40*13%=7800

暖暖老师 解答

2020-06-17 18:57

业务3进项税额的计算5000*13%=650
销项税（25990+1017）/1.13*13%=3107

暖暖老师 解答

2020-06-17 18:57

业务4进项税额的计算2000

暖暖老师 解答

2020-06-17 18:58

业务5进项税额的计算3400*9%=306

暖暖老师 解答

2020-06-17 18:58

业务6销项税额的计算2000*10*13%=2600

暖暖老师 解答

2020-06-17 19:00

本月进项税额合计
650+2000+306=2956
本月销项税合计
26000+7800+2600=36400
应交增值税36400-2956=33444