送心意

大海老师

职称中级会计师,税务师

2020-06-17 17:56

您好,盘点后区分盘盈和盘亏。
盘盈固定资产的账务处理如下:

确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。

借:固定资产

贷:累计折旧

以前年度损益调整

计算应纳的所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

固定资产盘亏的账务处理

报经批准前:

借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

报经批准后:

存在可收回的保险赔偿或过失人赔偿的会计处理

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

应计入营业外支出的金额的会计处理

借:营业外支出—盘亏损失

贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

莲花 追问

2020-06-17 18:00

已经没有当时购买固定资产的发票了,怎么入账?

大海老师 解答

2020-06-17 18:20

没有发票的,凭其他支付凭证入账。
但是因为没有发票,所以折旧金额不能税前扣除。

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相关问题讨论
不含税,可以抵扣的
2017-08-08 17:23:34
融资租入的固定资产按租赁协议的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等各项费用,确定入账价值。 入账价值时 借:固定资产—融资租入的固定资产 贷:长期应付款—融资租凭费 每年支付融资租凭费时 借:长期应付款—融资租凭费 贷:银行存款
2017-07-03 17:05:42
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2015-10-28 16:55:11
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2020-03-29 12:49:18
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