取得固定资产时是小规模纳税人，固定资产报废，卖废品取得100元时是一般纳税人（假如固定资产没有残值），如何做账和报税呢

那份爱 追问

2025-12-26 09:20

那借贷不平啊

那份爱 追问

2025-12-26 09:22

借现金100
贷：应交税费1.94（减免后的）
资产处置损益97.09（不含税收入）

那份爱 追问

2025-12-26 09:23

损益 填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》 ?位置?：第11栏“简易计税方法计税” 填写内容?： 不含税销售额：97.09元 销项税额：2.91元。 三、填写《增值税减免税申报明细表》 ?减税性质代码?：选择“0001129924” ?减征税额?：按不含税销售额的1%计算，即0.97元。

那份爱 追问

2025-12-26 09:24

好的，明白了

小菲老师 解答

2025-12-26 09:06

同学，你好 
借：银行存款 
贷：应交税费-应交增值税-销 
资产处置损益 
 
 
 
填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》 
?位置?：第11栏“简易计税方法计税” 
?填写内容?： 
不含税销售额：100,000元 
销项税额：3,000元。 
三、填写《增值税减免税申报明细表》 
?减税性质代码?：选择“0001129924” 
?减征税额?：按不含税销售额的1%计算，即1,000元。

小菲老师 解答

2025-12-26 09:10

同学，你好 
上面分录的应交税费-应交增值税-销，就是按照减免后的税额算的

小菲老师 解答

2025-12-26 09:22

同学，你好 
借：银行存款  100  
贷：应交税费-应交增值税-销 100/1.03*0.02  
资产处置损益

小菲老师 解答

2025-12-26 09:25

同学，你好 
嗯嗯，是的