取得固定资产时是小规模纳税人，固定资产报废，卖废品取得100元时是一般纳税人（假如固定资产没有残值），如何做账和报税呢

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2025-12-26 09:10

那减免的增值税如何做账

那份爱 追问

2025-12-26 09:20

那借贷不平啊

那份爱 追问

2025-12-26 09:22

借现金100
贷：应交税费1.94（减免后的）
资产处置损益97.09（不含税收入）

那份爱 追问

2025-12-26 09:23

损益填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》 ?位置?：第11栏“简易计税方法计税” 填写内容?：不含税销售额：97.09元销项税额：2.91元。三、填写《增值税减免税申报明细表》 ?减税性质代码?：选择“0001129924” ?减征税额?：按不含税销售额的1%计算，即0.97元。

那份爱 追问

2025-12-26 09:24

好的，明白了

小菲老师解答

2025-12-26 09:06

同学，你好
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税-销
资产处置损益

填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
?位置?：第11栏“简易计税方法计税”
?填写内容?：
不含税销售额：100,000元
销项税额：3,000元。
三、填写《增值税减免税申报明细表》
?减税性质代码?：选择“0001129924”
?减征税额?：按不含税销售额的1%计算，即1,000元。