新公司成立，没开户，之前两个月发生的费用有发票的，还有工资，老板已经私账报销了，之前没做账，开户以后怎么做账呢

Wiliam 追问

2020-06-17 17:24

这个我肯定知道，我的意思是发票工资不是要走公账或者备用金形式吗，可是之前走的是私账啊，没有对公付也没有备用金

邹老师 解答

2020-06-17 17:26

你好，发票，工资之前走的是私账，就通过其他应付款贷方核算就是了

Wiliam 追问

2020-06-17 17:35

相当于公司向老板借款对吧

Wiliam 追问

2020-06-17 17:36

如果是向老板借款的话，需要把钱还给老板对吧，对公转账给他吗？

邹老师 解答

2020-06-17 17:37

你好，如果是单位向老板借款，那今后是需要把款项偿还给老板的

Wiliam 追问

2020-06-17 17:39

可以不还吗，当做老板投资，那又怎么做呢

Wiliam 追问

2020-06-17 17:41

走的私账，做其他应付款，税务局不是要求必须走公账吗吗，我一直都懂不明白这个

邹老师 解答

2020-06-17 17:46

你好，如果经过全体股东同意，可以从其他应付款转为实收资本核算
借；其他应付款，贷；实收资本

Wiliam 追问

2020-06-17 17:53

那第一笔分录是借:库存现金或者银行存款  贷:其他应付款  这样对吗  这里银行存款就是老板的个人银行卡

邹老师 解答

2020-06-17 17:55

你好，老板个人的银行卡，是不通过单位的银行存款科目核算的

Wiliam 追问

2020-06-17 17:57

那就只能库存现金对吗？那转为了实收资本，这笔钱也没有从公户里面支出过这笔钱啊

邹老师 解答

2020-06-17 17:58

你好，如果是股东现金投入，那分录是，借；库存现金，贷；实收资本
如果是银行转账投入，借；银行存款，贷；实收资本 
没有从公户里面支出过这笔钱，就不需要做相应支出分录就是了

Wiliam 追问

2020-06-17 18:04

这个分录我知道，就是不明白没开户发生的费用，没开户就没有走公账怎么处理，详细的不知道，发生的那两个月的费用有发票，不是说要补的嘛，既然发生了费用，也有发票，可是这个钱也没有从公账走，不是要对应起吗？就算前期发生的费用老板私账支付的，转化为实收资本，这笔钱已经花了，也没有从公账走或者备用金呀

邹老师 解答

2020-06-17 18:06

你好，发生了费用，也有发票，可是这个钱也没有从公账走，账务处理是
借；管理费用等科目，贷；其他应付款
就算前期发生的费用老板私账支付的，转化为实收资本，这笔钱已经花了，也没有从公账走或者备用金
没有规定花了钱一定要走公账或者备用金啊
比如这里的花了费用支出，就先计入其他应付款，之后就转为实收资本 核算了，就没有通过公账走或者备用金的

Wiliam 追问

2020-06-17 18:10

可是最后不是要算企业所得税，没走公账那还可以税前扣除吗？我一直以为走了公账才能做外账分录，才能税前扣除

邹老师 解答

2020-06-17 19:24

你好，据实发生的费用是可以在所得税税前扣除的
没有规定费用的支付方式的

Wiliam 追问

2020-06-18 08:57

那为什么要求开发票要从对公账户付呢，如果从私户付款那就不是逃税了吗？

邹老师 解答

2020-06-18 08:58

你好，开具发票要求对公账户，这个是需要做到发票流与资金流一致的要求
如果从私户付款不是逃税，只是没有符合发票流与资金流一致的要求

Wiliam 追问

2020-06-18 09:47

那没有达到一致可以吗，只是新公司成立的那两个月，那些费用还是正常的税前扣除对吧？工资也是私账付的，可以不缴纳个税吗？公司还没有买五险

邹老师 解答

2020-06-18 09:54

你好，需要做到发票流与资金流一致才是的 
据实发生的费用，是可以在企业所得税税前扣除的 
工资应当通过公户支付，需要按规定申报缴纳个人所得税才是的