请问付了款，收到了发票，但是款项是充值进公司的账号，要使用的时候在进行充值，实际使用的款项不等于支付的款项，这个账务应该怎么处理

我们要好好爱护郭一诺 追问

2020-06-17 15:37

付款的时候，借：预付 贷：银行存款   充值的时候 借：主营业务成本 贷：预付账款 是这样吗？还有一个问题，那认证进行做账怎么处理，发票不一定当月付款当月收到，而且发票的金额不等于实际使用了的款项

小林老师 解答

2020-06-17 15:40

您好，是的。您的处理非常正确。

小林老师 解答

2020-06-17 15:40

您好，若是这样，您考虑发票情况，就得使用暂估。通过暂估金额来核对发票收到情况。

我们要好好爱护郭一诺 追问

2020-06-17 15:44

暂估的话是怎么处理呢？假如我4月份收到发票80w，但我实际使用的款项是62w，但是我把发票全部都认证了，该怎么处理呢？

小林老师 解答

2020-06-17 15:47

您好，您所有的业务均通过应付账款核算，设置应付账款-收票和应付账款-暂估。未收到发票，借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估，收到发票，先红字冲回，再借：主营业务成本 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-收票，付款时，借：应付账款-收票，贷：银行存款。

我们要好好爱护郭一诺 追问

2020-06-17 15:54

老师，你刚刚的这个业务是付款未收到发票的账务处理吗？

小林老师 解答

2020-06-17 15:56

您好，是的。也是为了方便您在账里看发票收到情况。这个是标准生产企业的操作流程。

我们要好好爱护郭一诺 追问

2020-06-17 15:56

我们情况比较特殊，1、当月付款的金额不一定当月开票过来 2、当月付款金额以及当月开票并不等于当月实际成本

小林老师 解答

2020-06-17 15:57

您好，上述的分录可以把您提的困难，全部解决。

我们要好好爱护郭一诺 追问

2020-06-17 16:06

1、付款金额不等于实际成本 （付款的时候） 借：预付 贷：银行  （核算实际成本）借：主营业务成本 贷：预付账款   
2、付款了但是未开票 （未收到发票）借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估 
                                  （收到发票）先红字冲回，再借：主营业务成本 应交税费-应交增值税（进项税额） 
                                                                                                                         贷：应付账款-收票              
                                  （付款时）借：应付账款-收票，贷：银行存款
3、当月认证的进项不等于实际成本的时候该怎么做账？ 我们是现代服务业

小林老师 解答

2020-06-17 16:15

您好，我刚才想了下，您还得设置个类似存货的科目，核算未使用部分储值卡的备查，不能直接用往来对主营业务成本。

我们要好好爱护郭一诺 追问

2020-06-17 16:23

请问是怎么处理呢？

小林老师 解答

2020-06-17 16:29

您好，您找一个资产类科目（假设其他流动资产），
1、付款时 借：应付账款-收票【不用预付】 贷：银行 （实际付款），
2、实际充值使用，借：主营业务成本 贷：其他流动资产 
3、收充值卡未开票 （未收到发票）借：其他流动资产  贷：应付账款-暂估 
4、（收到发票）先红字冲回借：其他流动资产  贷：应付账款-暂估，再借：其他流动资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-收票 
您看下上述四组分录是否能够解决您的事项。